工程造价管理第1章绪论
时间：2020-08-31 来源：博通范文网 本文已影响 人 
第 1 章
绪
论 学习目标 (1) 能对工程造价管理这门课程有初步的了解。
(2) 能以比较清晰的思路学习这门课程。
本章导读 工程造价可以从业主及承发包的角度分别定义，因而工程造价管理也有不同的内涵。工程造价管理的过程实质上就是工程计价与控制的过程。本章主要介绍工程造价管理的产生和发展，以及工程咨询的内容。
项目案例导入 某厂房建设场地原为农田。按设计要求在建造厂房时，厂房地坪范围内的耕植土应当清除，基础必须埋在稳定土层以下 200 mm 处。为此，业主在“三通一平”阶段就委托土方施工公司清除了耕植土并用好土回填压实至一定设计标高，故在施工招标文件中指出，施工单位无须再考虑清除耕植土的问题。然而，开工后，施工单位在开挖基坑(槽)时发现，相当一部分基础开挖深度虽已达设计标高，但仍未见稳定土，而且在基础和场地范围内还有一部分深层的耕植土和池塘淤泥等必须清除，基础开挖必须加深加大。为此，承包商要求作变更处理。
案例中提到了施工招标文件、施工单位、设计标高，这些都与工程造价有什么关系，到底什么是工程造价，工程造价是怎样发展而来的，以及案例中提到的业主及承包商，都是本章要介绍的内容。
1.1
工程造价管理学科的产生和发展 社会现代化建设的发展和深入使得工程造价管理变得尤为重要，为此有关部门制定了相应的管理方法。目前几种有代表性的方法都有各自独特的适用性，也存在一定的局限性。
1.1.1
工程造价管理的主导模式 工程造价管理理论与方法是随着社会生产力的发展以及现代管理科学的发展而产生并发展起来的。在原有的基础上，经过不断发展与创新，已形成了一些新的理论与方法，这些新的理论方法最显著的地方是：更加注重决策、设计阶段工程造价管理对工程造价的能动影响作用；更加重视项目整个寿命期内价值最大化，而不仅仅是项目建设期的价值最大化。其中具有代表性的造价管理模式为：20 世纪 70 年代末期以英国建设项目工程造价管理
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工程造价 界为主提出的“全生命周期造价管理”的理论与方法；20 世纪 80 年代中期以中国建设项目工程造价管理界为主推出的“全过程工程造价管理”的思想和方法；20 世纪 90 年代前期以美国建设项目工程造价管理界为主推出的“全面造价管理”的理论和方法。
1.1.2
工程造价管理几种方法的比较
1. 全生命周期造价管理方法 全生命周期造价管理理论与方法要求人们在建设项目投资决策分析以及项目备选方案评价与选择中要充分考虑项目建造成本和运营成本。该方法是建筑设计中的一种指导思想，用于计算建设项目整个生命周期(包括建设项目前期、建设期、运营期和拆除期)的全部成本，其宗旨是追求建设项目全生命周期造价最小化和价值最大化。这种方法主要适用于工程项目设计和决策阶段，尤其适用于各种基础设施和非营利性项目的设计。但由于运营期的技术进步很难预测，所以运营成本的估算不准确，因此运用这种方法进行工程造价管理存在一定的局限性。
2. 全过程工程造价管理方法 全过程工程造价管理是一种基于活动和过程的建设项目造价管理模式，是一种科学确定和控制建设项目全过程造价的方法。它先将建设项目分解成一系列的项目工作包和项目活动，然后测量并确定出项目及其每项活动的工程造价，通过消除和减少项目的无效与低效活动以及改进项目活动方法去控制项目造价。
全过程工程造价管理模式更多地适用于一个建设项目造价的估算、预算、结算和价值分析以及花费控制。但是它没有充分考虑建设项目的建造与运营费用的集成管理问题，所以它的适用性和有效性也存在一定的局限性。
3. 全面造价管理方法 全面造价管理模式的最根本特征是“全面”，它不但包括了项目全生命周期和全过程造价管理的思想和方法，同时也包括项目全要素、全团队和全风险造价管理等全新的建设项目造价管理思想和方法。然而这一模式现在基本上还是一种工程造价管理的理念和思想，它在方法论和技术方法方面还有待完善，这使其适用性同样具有较大的局限性。
1.2
工程造价与工程造价管理
一个工程项目通常会有多方参与，这使得工程造价与工程造价管理因角度的不同而拥有不同的含义。工程项目建设的整个过程会受到多种因素的影响，而工程造价是其中极为重要的一个。通过工程造价管理，可以对工程造价进行合理的控制，从而确保工程建设的最优进行。
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绪论 3
1.2.1
工程造价的含义 工程造价，顾名思义就是工程的建造价格，是指为完成一个工程的建设，预期或实际所需的全部费用总和。
中国建设工程造价管理协会(简称“中价协”)学术委员会在界定“工程造价”一词的含义时，分别从业主和承发包的角度赋予了工程造价不同的定义。
从业主(投资者)的角度来定义，工程造价是指工程的建设成本，即为建设一项工程预期支付或实际支付的全部固定资产投资费用。这些费用主要包括设备及工器具购置费、建筑工程及安装工程费、工程建设其他费用、预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税(这项费用目前暂停征收)。尽管这些费用在建设项目的竣工决算中，按照新的财务制度和企业会计准则核算新增资产价值时，并没有全部形成新增固定资产价值，但这些费用是完成固定资产建设所必需的。因此，从这个意义上讲，工程造价就是建设项目固定资产投资。
从承发包角度来定义，工程造价是指工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地、设备、技术劳务以及承包等市场上，通过招投标等交易方式所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。在这里，招投标的标的可以是一个建设项目，也可以是一单项工程，还可以是整个建设工程中的某个阶段，如建设项目的可行性研究、建设项目的设计以及建设项目的施工等。
工程造价的两种含义是从不同角度来把握同一事物的本质。对于投资者而言，工程造价是在市场经济条件下，“购买”项目要付出的“货款”，因此工程造价就是建设项目投资。对于设计咨询机构、供应商、承包商而言，工程造价是他们出售劳务和商品的价值总和。工程造价就是工程的承包价格。
工程造价的两种含义既有联系也有区别。两者的区别在于：其一，两者对合理性的要求不同。工程投资的合理性主要取决于决策的正确与否、建设标准是否适用以及设计方案是否优化，而不取决于投资额的高低；工程价格的合理性在于价格是否反映价值、是否符合价格形成机制的要求、是否具有合理的利税率。其二，两者形成的机制不同。工程投资形成的基础是项目决策、工程设计、设备材料的选购以及工程的施工及设备的安装，最后形成工程投资；而工程价格形成的基础是价值，同时受价值规律、供求规律的支配和影响。其三，存在的问题不同。工程投资存在的问题主要是决策失误、重复建设、建设标准脱离实情等；而工程价格存在的问题主要是价格偏离价值。
1.2.2
工程造价管理 1. 工程造价管理的含义 工程造价有两种含义，相应地，工程造价管理也有两种含义：一是建设工程投资管理，二是工程价格管理。
这两种含义是不同的利益主体从不同的利益角度管理同一事物，但由于利益主体不同，建设工程投资管理与工程价格管理有着显著的区别。其一，两者的管理范畴不同。工程投资费用管理属于投资管理范围，而工程价格管理属于价格管理范畴。其二，两者的管理目
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工程造价 的不同。工程投资管理的目的在于提高投资效益，在决策正确、保证质量与工期的前提下，通过一系列的工程管理手段和方法使其不超过预期的投资额甚至是降低投资额。而工程价格管理的目的在于使工程价格能够反映价值与供求规律，以保证合同双方合理合法的经济利益。其三，二者的管理范围不同。工程投资管理贯穿于从项目决策、工程设计、项目招投标、施工过程，到竣工验收的全过程。由于投资主体不同，资金的来源不同，涉及的单位也不同；对于承包商而言，由于承发包的标的不同，工程价格管理可能是从决策到竣工验收的全过程管理，也可能是其中某个阶段的管理。在工程价格管理中，不论投资主体是谁，资金来源如何，主要涉及工程承发包双方之间的关系。
2. 工程造价管理的内容 工程造价管理的基本内容就是准确地计价和有效地控制造价。在项目建设的各阶段中，准确地计价就是客观真实地反映工程项目的价值量；而有效地控制造价则是围绕预定的造价目标，对造价形成过程的一切费用进行计算、监控，出现偏差时，要分析偏差的原因，并采取相应的措施进行纠正，确保工程造价控制目标的实现。
(1) 工程造价的准确计价。所谓工程造价的计价，就是在项目建设的各个阶段，能够比较准确地计算出项目的投资估算、概算造价、预算造价，合理确定承包合同价、结算价，准确核算竣工决算价。具体工作如下。
在项目建议书阶段，通过投资机会分析将投资构想以书面形式表达的过程中，计算出拟建项目的预期投资额(政府投资项目需经过有关部门的审批)，作为投资的建议呈报给决策人。
在可行性研究报告阶段，随着工作的深入，编制出精确度不同的投资估算，作为该项目投资与否以及立项后设计阶段工程造价的控制依据。
在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计概算，是施工图设计阶段的工程造价控制目标。政府投资项目经过有关部门的严格审批后，作为拟建项目工程造价的最高限额。在这一阶段进行招投标的项目，设计概算也是编制标底的依据。
在施工图设计阶段，按照有关规定编制的施工图预算是编制施工招标标底和评标的依据之一。
在工程的实施阶段，以招投标等方式合理确定的合同价就是这一阶段工程造价控制的目标。在工程的实施过程中，根据不同的合同条件，可以对工程结算价做合理的调整。在竣工验收阶段，全面汇集工程建设过程中实际花费的全部费用，编制竣工决算，并与设计概算相比较，分析项目的投资效果。
(2) 工程造价的有效控制。所谓工程造价的有效控制，是在决策正确的前提下，通过对建设方案、设计方案、施工方案的优化，并采用相应的管理手段、方法和措施，把建设程序中各个阶段的工程造价控制在合理的范围和造价限额以内。
3. 工程造价管理的原则 有效的工程造价管理应体现以下三项原则。
1) 以设计阶段为重点的全程控制原则 工程建设分为多个阶段，工程造价控制也应该涵盖从项目建议书阶段开始，到竣工验收为止的整个建设期间的全过程。具体地说，要用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价，用概算造价控制技术设计和修正概算造价，用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价。投资决策一经做出，设计阶段就成为工程造价控制的最重要阶
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绪论 5
段。设计阶段对工程造价的高低具有能动的、决定性的影响作用。设计方案确定后，工程造价的高低也就确定了，也就是说全程控制的重点在前期。因此，以设计阶段为重点的造价控制才能积极、主动、有效地控制整个建设项目的投资。
2) 动态控制原则 工程造价本身具有动态性。任何一个工程从决策到竣工交付使用，都有一个较长的建设周期，在这期间，影响工程造价的许多因素都会发生变化，这使工程造价在整个建设期内是动态的。因此，要不断地调整工程造价的控制目标及工程结算款，才能有效地控制工程造价。
3) 技术与经济相结合的原则 有效地控制工程造价，可以采用组织、技术、经济、合同等多种措施，其中技术与经济相结合是有效控制工程造价的最有效手段。以往，在我国的工程建设领域，存在技术与经济相分离的现象。技术人员和财务管理人员往往只注重各自职责范围内的工作，其结果是技术人员只关心技术问题，不考虑如何降低工程造价；而财务人员只单纯地从财务制度角度审核费用开支，而不了解项目建设中各种技术指标与造价的关系，使技术、经济这两个原本密切相关的方面对立起来。因此，要提高工程造价控制水平，就要在工程建设过程中把技术与经济有机结合起来，通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进性与经济合理性两者之间的关系，力求在技术先进适用的前提下使项目的造价合理，在经济合理的条件下保证项目技术的先进、适用。
1.3
工 程 咨 询 工程咨询在工程建设的过程中扮演着非常重要的角色。工程咨询有其自身的特点，这使其能够预测和解决工程建设中遇到的许多问题，避免一些不必要的麻烦和损失，保证建设的顺利进行。工程咨询必须坚守行业自身的原则，这是在工程建设中能够发挥作用的必要条件之一。
1.3.1
工程咨询的含义 所谓咨询，其词汇意义是征求意见(多指行政当局向顾问之类的人员或特设的机关征求意见)，这是从求教者的角度所做的解释。而从被求教者角度看，咨询就是当顾问、出主意。
广义的咨询活动涉及政治、经济、社会、军事、文化等各个领域，工程咨询是咨询的一个重要分支。工程咨询是受客户委托，在规定的时间内，运用科学技术、经济管理、法律等多方面的知识，为经济建设和工程项目的决策、实施和管理提供智力服务。
1.3.2
工程咨询业的原则和特点 1. 工程咨询业的含义 工程咨询业是智力服务性行业，它运用多种学科的知识和经验、现代科学技术管理方法，遵循独立、科学、公正的原则，为政府部门和投资者在经济建设和工程项目的投资决
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工程造价 策与实施上提供咨询服务，以提高宏观和微观的经济效益。
2. 工程咨询业的原则 1) 独立原则 独立是工程咨询的第一属性，即咨询专家独立于客户而展开工作。独立性是社会分工要求咨询行业必须具备的特性，是其合法性的基础。咨询机构或个人不应隶属或依附于客户，而是独立自主的，在接受客户委托后，应独立进行分析研究，不受外界的干扰或干预，向客户提供独立、公正的咨询意见和建议。
2) 科学原则 科学是指以知识和经验为基础为客户提供解决方案。工程咨询所需的是多种专业知识和大量的信息资料，包括自然科学、社会科学和工程技术知识。多种知识的综合应用是咨询科学化的基础。同时，经验是实现工程咨询科学性的重要保障，技术知识的开发和说明不是咨询服务，只有运用技术知识解决工程实际问题才是咨询服务。知识、经验、能力和信誉是工程咨询科学性的基本要素。
3) 公正原则 公正是指工程咨询应该维护全局和整体利益，要有宏观意识，坚持可持续发展的原则。在调查研究、分析问题、做出判断和提出建议的时候要客观、公平和公正，遵守职业道德，坚持工程咨询的独立性和科学态度。
3. 工程咨询业的特点 工程咨询是为投资项目提供服务的，它具有以下一些特点。
(1) 工程咨询服务实际上是完成客户委托的任务。这是因为建设项目本身也是一项任务，工厂建起来了，建设项目也就结束了。
(2) 咨询任务弹性很大，可以全过程咨询，也可以仅对某一项工作进行咨询。小到可以由一个人去完成，大到需要成百上千人去完成，有的可以由一个咨询单位完成，有的需要若干咨询单位合作完成。
(3) 每一项咨询任务都是一次性、单独的任务，不可能像物质产品那样批量生产。这是因为建设项目本身就具有唯一性，在时间、地点、功能以及相关因素上不可能完全相同。它们只有类似性，而无重复性。
(4) 咨询的时效性很重要，时间是构成质量要求的一部分。
(5) 咨询过程不是以物流为中心而是以智力活动为中心。咨询质量的优劣，取决于信息、知识、经验的集成和创新。
(6) 咨询工作牵涉面比较广，包括政治、经济、技术、自然与文化环境等各方面，影响质量的因素多，且易变。
(7) 建设项目受有关条件的约束性较大，咨询工作必须充分分析、研究各方面的约束条件和风险。因此咨询产品的质量，特别是建设前期咨询工作的质量，在很大程度上取决于对各项约束条件分析的深度和广度，只要工作的深度和广度符合标准就合格。
(8) 许多咨询成果是预测性的，要经受历史的考验。因此，咨询质量的评价除了企业本身的及时评价以外，还要接受顾客的验收评价、项目实施过程中的跟踪评价，以及项目投产后的评价。咨询质量的改进工作，不能是完全封闭的。
(9) 咨询工作的程序，有的可以固定操作，有的不固定操作，允许有一定的工作弹性。
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绪论 7
(10) 一般物质产品，在批量生产以后，都要经过批发环节才能和顾客见面，而咨询产品没有批发环节，产销直接见面，适应客户的个性化要求。
1.3.3
工程咨询的业务范围 根据国家计委颁布的《工程咨询业管理暂行办法》，我国工程咨询的业务范围包括以下几个方面。
(1) 为国家、行业、地区、城镇、工业区等的经济和社会发展提供规划和政策咨询或专题咨询。
(2) 为国内外各类工程项目提供全过程或分阶段的咨询。
(3) 为现有企业的技术改造和管理提供咨询。
(4) 为国内外客户提供投资选择、市场调查、概预算审查和资产评估等咨询服务。
1.3.4
工程咨询在我国经济建设中的作用 工程咨询在我国经济建设中发挥着重要的作用，主要表现在为科学决策提供依据，避免和减少失误，提高投资效益；优化建设方案，缩短建设周期，降低成本；以及保证建设进度，提高工程质量等方面。
(1) 运用各种咨询方法和手段，为工程项目决策提供有效的服务。
我国工程咨询业，首先是为投资决策服务。由于目前经济建设中大部分项目的投资主体和真正的业主是国家，因此基本建设和技术改造项目决策之前必须先经过具有相应资质的咨询公司的评估，这已成为我国基本建设的程序之一。
(2) 承担各类工程设计，满足了国民经济各行业发展建设的需要。
(3) 工程咨询是搞好经济建设，加强和改善宏观调控的一支重要力量。
(4) 工程咨询是对工程项目进行科学管理的得力助手。
(5) 积极开拓国际工程咨询业务，促进外贸发展和国际合作。
1.4
工程造价与造价控制概述 工程造价计价过程与方法是工程造价控制的依据。依据项目自身的特点，经过多年的努力，已发展了适用项目自身的计价程序和方法。同样，造价控制也因工程建设的不同阶段有着各自不同的控制方法和内容。对工程造价的有效控制，必须遵循相关的执业制度，这是工程建设各资源得到最有效利用的前提，是获得最大投资效益的关键。
1.4.1
工程造价计价过程与方法 1. 工程造价计价过程 工程计价是对投资项目造价或价格的计算。由于每一个工程项目的建设都需要按业主
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工程造价 的特定需要单独设计、单独施工，不能批量生产，不能按整个工程项目确定价格，所以只能以特殊的计价程序和计价方法来计算工程造价，即要将整个项目进行分解，划分为可以按定额等技术经济参数测算价格的基本单元子项或称分部分项工程。这种既能够用较为简单的施工过程生产出来，又可以用适当的计量单位来测定或计算工程基本构造要素，通常称为假定的建筑安装产品。工程计价的主要特点是按工程分解结构，将工程分解至基本项，以方便基本子项费用的计算。一般来说，分解结构层次越多，基本子项也就越细，工程造价的计算也就更为精确，当然，相应的计算过程会显得非常繁琐。
一个建设项目由一个或几个单项工程组成，而一个单项工程则由几个单位工程组成，单位工程又由分部工程组成，每一个分部工程还可以进一步分解成一个或一个以上的分项工程。建设项目的这种组合特征决定了工程造价的计价过程是一个逐步组合的过程。这一特征在计算概算造价和预算造价时尤为明显，所以也反映到合同价和结算价的计算过程中。其计算过程和顺序是：分部分项工程造价→单位工程造价→单项工程造价→建设项目总造价。
2. 工程造价计价方法 根据我国现行的《建筑安装工程费用项目组成》(建标〔2003〕206 号)、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(国家建设部第 107 号令)以及《工程量清单计价规范》(GB 50500— 2013)，工程造价的计价方法可分为工料单价法和综合单价法。
(1) 工料单价法 工料单价法是以分部分项工程量乘以现行预算单价后合计为直接工程费，再按规定的标准计算措施费，直接工程费与措施费汇总后生成直接费，在此基础上计算间接费、利润、税金(间接费、利润的计算基础可以是直接费，也可以是人工费和机械费，还可以仅是人工费)，将直接费、间接费、利润、税金汇总即可得出单位工程造价。
2) 综合单价法 综合单价法是分部分项工程单价为全费用单价，全费用单价经综合计算后生成，其内容包括：直接工程费、间接费、利润和税金(措施费也可按此方法生成全费用价格)。由于各分部分项工程中的人工、材料、机械含量的比例不同，则间接费和利润的计算基础需根据各分项工程中的材料费占人工费、材料费、机械费合计的比例不同，分别选择直接费，或人工费和机械费，或人工费为计算基础。
各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，生成单位工程造价。
1.4.2
工程造价控制的方法与内容 在工程项目建设的全过程中，工程造价的控制贯穿于各个阶段，每个阶段工程造价控制的方法与手段都不同。
1. 项目前期工程造价的控制
1) 工程项目决策阶段工程造价控制的方法与内容 在工程项目的决策阶段，控制工程造价的关键是做出正确的决策。真实、科学、客观
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绪论 9
的可行性研究报告是正确决策的依据和基础。可行性研究通过对一个项目经济效益、社会效益的评价，抗风险能力的分析，为投资决策提供依据。在决策阶段，要重点控制对工程造价影响较大的因素，即项目的规模、建设标准、工程技术方案以及建设地区和地点。对这些指标的确定，既要有一定的前瞻性，也要考虑我国的具体国情，真正做到经济合理。
2) 工程项目设计阶段工程造价控制的方法与内容 在工程项目的设计阶段，控制造价的关键是设计方案的选择与优化。主要方法是价值工程与限额设计。将这两种方法结合起来运用可以更好地处理技术与经济的对立统一关系，增强造价控制的主动性。在选择与优化设计方案时，不仅要考虑建设成本，还要考虑运营成本，使工程项目能以最低的生命期成本可靠地实现使用者所需的功能，即项目全生命期内价值最大。在设计阶段造价控制的主要内容是：占地面积、功能分区、运输方式、技术水平、建筑物的平面形状、层高、层数、柱网布置等对造价影响较大的因素。
3) 工程项目招投标阶段工程造价控制的方法与内容 在工程项目招投标阶段，工程造价控制的关键是承发包合同价的确定。通过招投标方式确定承包商及工程的合同价格。在这一阶段工程造价控制的主要内容是：招标方式的选择、合同条件的选择、合同价格的选择以及承包商的选择。
2. 项目实施阶段工程造价的控制 工程项目施工阶段工程造价控制的关键是工程量的测量、变更与索赔管理。主要方法是通过科学有效的合同管理，实现项目控制的目标。在这一阶段工程造价控制的主要内容是：工程量、变更与索赔。对单价合同而言，要准确计量已完工工程的工程量，因为工程量直接影响工程造价；对于所有合同条件来说，变更管理要注意的原则是：尽量不发生或少发生变更，如果必须变更，就尽早变更，使其对工程造价的影响减小到最低程度；索赔的管理原则是：尽量控制索赔事件不发生，对已发生的索赔事件，首先要分清承发包双方的责任，其次要准确、合理地计算索赔费用。
1.4.3
工程造价人员执业制度 1. 关于工程造价师 工程造价师是对整个工程的资金用量进行测算、概算、预算、结算等，是整个工程工料机消耗的方向标。工程造价师也称为造价工程师，是指既懂工程技术，又懂工程经济和管理，并具有实践经验的人，他们为建设项目提供全过程造价的确定、控制和管理，使工程技术与经济管理密切结合，达到人力、物力和建设资金最有效的利用，使既定的工程造价限额得到控制，并取得最大投资效益。更为准确地说，造价工程师是指由国家授予资格并准予注册后执业的工程经济专业人员，他们专门接受某个部门或某个单位的指定、委托或聘请，负责并协助其进行工程造价的计价、定价及管理业务，以维护其合法权益。
2. 工程造价师的报考条件 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备以下条件之一者，均可参加造价工程师执业资格考试。
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工程造价 (1) 工程造价专业大专毕业后，从事工程造价业务工作满 5 年；工程或工程经济类大专毕业后，从事工程造价业务工作满 6 年。
(2) 工程造价专业本科毕业后，从事工程造价业务工作满 4 年；工程或工程经济类本科毕业后，从事工程造价业务工作满 5 年。
(3) 获上述专业第二学士学位或研究生班毕业和取得硕士学位后，从事工程造价业务工作满 3 年。
(4) 获上述专业博士学位后，从事工程造价业务工作满 2 年。
另外，在满足上述条件之一后，且在《人事部、建设部关于印发〈造价工程师执业资格制度暂行规定〉的通知》(人发〔1996〕77 号)下发之日前(即 1996 年 8 月 26 日前)已受聘担任高级专业技术职务并具备下列条件之一者，可免试《建设工程造价管理》和《建设工程技术与计量》两个科目。
(1) 1970 年(含)以前工程或工程经济类本科毕业，从事工程造价业务工作满 15 年。
(2) 1970 年(含)以前工程或工程经济类大专毕业，从事工程造价业务工作满 20 年。
(3) 1970 年(含)以前工程或工程经济类中专毕业，从事工程造价业务工作满 25 年。
3. 工程造价人员的岗位职责 (1) 熟悉并掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制和审核预算奠定基础。
(2) 负责审查施工图纸，参加图纸会审和技术交底，依据其记录进行预算调整。
(3) 协助领导做好工程项目的立项申报、组织招投标、开工前的报批及竣工后的验收工作。
(4) 工程竣工验收后，及时进行竣工工程的决算工作，并报处长签字认可。
(5) 参与采购工程材料和设备，负责工程材料分析，复核材料价差，收集和掌握技术变更、材料代换记录，并随时做好造价测算，为领导决策提供科学依据。
(6) 全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为决算复核工作打好基础。
(7) 工程决算后，要将工程决算单送报审计部门，以便进行审计。
(8) 完成工程造价的经济分析，及时完成工程决算资料的归档。
(9) 协助编制基本建设计划和调整计划，了解基建计划的执行情况。
本 章 小 结 通过本章的学习，学生应该了解了工程造价管理学科的产生和发展、工程造价与工程造价管理、工程咨询的基本概念，能对工程造价管理这门课程有初步的了解，能以比较清晰的思路学习这门课程。工程计价是对投资项目造价或价格的计算。工程造价的计价方法分为工料单价法和综合单价法。工程造价的控制分为项目前期和项目实施阶段工程造价的控制。
第 1 章
绪论 11
思考与练习 ( 1 ) 工程造价及工程造价管理的含义是什么？ (2) 工程造价管理的原则是什么？ (3) 工程咨询为经济建设和工程项目的决策、实施和管理提供什么样的服务？ (4) 工程咨询业进行智力服务时应遵循什么样的原则？ (5) 我国工程咨询的业务范围包括哪些？ (6) 简述全生命周期造价管理方法、全过程工程造价管理方法、全面造价管理方法的本质区别。
(7) 试述工料单价法和综合单价法这两种工程计价方法的区别。
第 2 章
工程造价的构成 学习目标 (1) 了解世界银行建设项目费用构成和国外建筑安装工程费的构成、固定资产投资方向调节税、铺底流动资金的内容及有关规定。
(2) 掌握我国建设工程造价的构成与计算方法，设备及工器具购置费的构成与计算，建筑工程费、安装工程费的构成与计算，工程建设其他费的构成内容及有关规定以及预备费、建设期利息的计算。
本章导读 项目建设所需的投资内容在各国都一样，但每个国家和地区对其费用的划分则不尽相同，掌握我国建设工程造价构成及计算方法是学习工程造价管理的基础。本章作为全书的基础知识部分，主要介绍我国建设项目投资的组成及工程造价构成与计算方法。
项目案例导入 由美国某公司引进年产 6 万吨全套工艺设备和技术的某精细化工项目，在我国某港口城市建设。该项目占地 10 公顷，绿化覆盖率为 36%。建设期为 2 年，固定资产投资为 11 800万元，流动资产投资为 3600 万元。引进部分的合同总价为 682 万美元，用于主要生产工艺装置的外购费用。厂房、辅助生产装置、公用工程、服务项目、生活福利及厂外配套工程等均由国内设计配套。引进合同细款如下。
(1) 硬件费 620 万美元，其中工艺设备购置费 460 万美元，仪表 60 万美元，电气设备56 万美元，工艺管道 36 万美元，特种材料 8 万美元。
(2) 中国远洋公司的现行海运费率为 6%，海运保险费率为 3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按 1.5%、5%、17%、17%计取。
(3) 国内功效手续费率为 0.4%，运输、装卸和包装费率为 0.1%，采购保管费率为 1%。
案例中该美国公司在我国某港口城市引进项目中，提到的硬件费、工艺设备购置费等各种费用都是工程造价的重要组成部分，而该美国公司因为在我国引进项目，所以遵从的是我国的建筑工程造价构成。本章将简介世界银行及国外项目的建设总成本构成，具体介绍工程造价的构成。
2.1
工程造价概述
本节主要介绍世界银行及国外项目的建设总成本构成情况，同时介绍我国现行建设工程投资及造价构成情况。
第 1 章
绪论 13
2.1.1
世界银行及国外项目的建设总成本构成
1. 世界银行项目建设总成本的构成
1945年12月27日宣布正式成立的国际复兴开发银行(International Bank for Reconstruction and Development，IBRD)现通称“世界银行”(World Bank)，1946 年 6 月 25 日开始营业，1947 年 11 月 5 日起成为联合国专门机构之一，它通过向成员国提供用作生产性投资的长期贷款，为不能得到私人资本的成员国的生产建设筹集资金，以帮助成员国建立恢复和发展经济的基础。发展到目前为止，世界银行已经成为世界上最大的政府间金融机构之一。
为了便于对贷款项目的监督和管理，1978 年，世界银行与国际咨询工程师联合会(菲迪克FIDIC)共同对项目的总建设成本(相当于我国的工程造价)做了统一规定，其主要内容如下。
1) 项目直接建设成本
(1) 土地征购费。
(2) 场外设施费用，如道路、码头、桥梁、机场、输电线路等设施费用。
(3) 场地费用，指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的建设费用。
(4) 工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货离岸价，但不包括税金。
(5) 设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、施工设备、施工消耗品、工具用具费，以及安装承包商的管理费和利润等。
(6) 管道系统费，指与系统的材料及劳务相关的全部费用。
(7) 电气设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货离岸价，但不包括税金。
(8) 电气设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、电缆、管道和工具费用，以及营造承包商的管理费和利润。
(9) 仪器仪表费，指所有自动仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费用、外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润。
(10) 机械的绝缘和油漆费，指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用。
(11) 工艺建筑费，指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用。
(12) 服务性建筑费用，指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装饰、公共设施有关的全部费用。
(13) 工厂普通公共设施费，包括材料和劳务费以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道、污物处理等公共设施有关的费用。
(14) 车辆费，指工艺操作必需的机动设备零件费用，包括海运包装费用以及交货港的离岸价，但不包括税金。
(15) 其他当地费用，指那些不能归类于以上任何一个项目，不能计入项目间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。如临时设备、临时公共设施及场地的维持费，营地设施及其管理，建筑保险费和债券，杂项开支等费用。
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工程造价 2) 项目间接建设成本
(1) 项目管理费主要包括以下几项内容。
① 总部人员工资和福利费，以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制、行政和其他一般管理的费用。
② 施工管理现场人员的工资和福利，以及用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的费用。
③ 零星杂项费用，如返工、旅行、生活津贴、业务支出等。
④ 各种酬金。
(2) 开工试车费，指工厂投料试车必需的劳务和材料费用 (不包含项目完工后的试车和运转费用，这项费用属于项目直接建设成本)。
(3) 业主的行政性费用，指业主的项目管理人员费用及支出 (其中有些必须排除在外的费用要在“估算基础”中详细说明)。
(4) 生产前费用，指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用 (其中有些必须排除在外的费用要在“估算基础”中详细说明)。
(5) 运费和保险费，指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。
(6) 地方税，指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。
3) 应急费 应急费包括未明确项目的准备金和不可预见准备金两部分。
(1) 未明确项目的准备金。此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目，包括那些在成本估算时因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明的项目，但是这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的。该项准备金在每一个组成部分中均单独以一定的百分比确定，并作为估算的一个项目单独列出。此项准备金不是为了支付工作范围以外可能增加的项目，不是用以应付天灾、非正常经济情况以及罢工等情况，也不是用来补偿估算的任何误差，而是用来支付那些几乎可以肯定要发生的费用。因此，它是估算不可缺少的一个组成部分。
(2) 不可预见准备金。此项准备金是在未明确项目准备金之外，用于估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。此种情况可能发生，也可能不发生。因此，不可预见准备金只是一种储备，也可能不动用。
4) 建设成本上升费用 通常，估算中使用的工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。由于工程在建设过程中价格可能会有上涨，因此，必须对该日期的已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。
工程的各个主要组成部分(国内劳务和相关成本、本国材料、本国设备、外国设备、项目管理机构)的细目划分决定以后，便可以确定每一个主要组成部分的增长率。这个增长率是一项判断因素，它以已发表的国内和国际成本指数、公司记录等为依据，并与实际供应商进行核对，然后根据确定的增长率和从工程进度表中获得的每项活动的中点值，计算出每项主要组成部分的成本上升值。
第 1 章
绪论 15
2. 国外项目的建设总成本构成 项目的建设总成本构成，由于各个国家的计算方法不同，分类方法不同，以及法律、法规的不同，所以没有统一的模式。下面介绍英国的工程建设费和工程费用的构成。
1) 英国工程建设费(建设总成本)的构成 在英国，一个工程项目的工程建设费(相当于工程造价)从业主角度看由以下项目组成。
(1) 土地购置费或租赁费。
(2) 场地清除及专场准备费。
(3) 工程费。
(4) 永久设备购置费。
(5) 设计费。
(6) 财务费，如贷款利息等。
(7) 法定费用，如支付地方政府的费用、税收等。
(8) 其他，如广告费等。
2) 工程费的构成
(1) 直接费。即直接构成分部分项工程的人工及其相关费用，机械设备费，材料、货物及其一切相关费用。直接费还包括材料搬运和损耗附加费、机械搁置费、临时工程的安装和拆除以及一些不构成永久性构筑物的材料消耗等附加费。
(2) 现场费。主要包括驻现场职员的交通、福利和现场办公费用，保险费以及保函费用等。现场费占直接费的 15%～25%。
(3) 管理费。指现场管理费和公司总部管理费。现场管理费一般是指为工程施工提供必要的现场管理及设备而开支的各种费用，主要包括现场办公人员、现场办公所需各种临时设施及办公等所需的费用。总部管理费也可称为开办费或筹建费，其内容包括开展经营业务所需的全部费用，与现场管理费相似，但它并不直接与任何单个施工项目有关，而且也不局限于某个具体工程项目，主要包括资本利息、贷款利息、总部办公人员的薪水及办公费用、各种手续费等。管理费的估算主要取决于一个承包商的年营业额、承接项目的类型、员工的工作效率及管理费的组成等因素。
(4) 风险费和利润。根据不同项目的特点及合同的类型，要适当地考虑加入一笔风险金或增大风险费的费率。
2.1.2
我国现行的建设工程投资及造价构成 我国现行的建设项目投资由固定资产投资和流动资产投资两部分组成。建设投资中的固定资产投资与建设项目中的工程造价在量上相等。根据工程项目建设过程中各类费用支出或花费的性质、途径不同，工程造价可分为设备及工器具费、建筑安装工程费、工程建设其他费、预备费、贷款利息和固定资产投资方向调节税。具体构成内容如图 2-1 所示。
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工程造价
图 2-1
我国现行建设工程造价的构成 2.2
设备及工、器具购置费用的构成 设备及工、器具购置费用由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成。它是固定资产投资中的积极部分。在生产性工程建设中，设备及工具、器具购置费用占工程造价的比重增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。
2.2.1
设备购置费用的构成及计算 设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。劳动资料作为固定资产的标准是：使用期限在一年以上；单位价值在规定限额以上(具体标准由各主管部门规定)。设备购置费用由设备原价和设备运杂费构成。
设备购置费用=设备原价+设备运杂费
(2-1) 上式中设备原价是指国产设备或进口设备的原价；设备运杂费是指除设备原价以外的关于设备采购、包装、运输及仓库保管等方面支出费用的总和。
1. 国产设备原价的构成及计算 国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价或订货合同价，一般由生产厂或供货商的询价、报价、合同价来确定，或采用一定的方法计算出来。国产设备有两种，即国产标准设备和国产非标准设备。
1) 国产标准设备原价 国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，能由我国的设备生产厂
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批量生产的，并符合国家质量检测标准的设备。国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带备件的原价。在计算时，一般采用带有备件的原价。
2) 国产非标准设备原价 国产非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂商在生产过程中不可能采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设计图纸制造的设备。非标准设备原价有多种计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。无论采用哪种计算方法，都应使设备的计价接近真实的出厂价，并且能使计算简单、明确。在成本计算估价法中，非标准设备的原价由材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费、外购配套件费、包装费、利润、税金及非标准设备费构成。其具体计算公式为：
单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费) (1+专用工具费率) (1+
废品损失费率)+外购配套件费] (1+包装费率)-外购配套件费}
3m (1+利润率)+增值税+非标准设备设计费+外购配套件费 (2-2) 其中各项费率按各部门及省、市等的规定计取。
2. 进口设备原价的构成及计算 进口设备的原价是进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税后的价格。进口设备的原价随着进口设备交货类别的不同而不同，交货类别决定了交货价格，从而相应影响了抵岸价。
1) 进口设备的交货类别 进口设备交货类别根据交货地点的不同可分为：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。进口设备由于交货地点的不同，卖方与买方所承担的责任和风险也不同。
内陆交货类，即卖方在出口国内陆的某个地点交货。在交货地点，卖方及时提交合同规定的货物和有关凭证，并负担交货前的一切费用和风险；买方按时接受货物，交付货款，负担接货后的一切费用和风险，并自行办理出口手续和装运出口。货物的所有权也在交货后转交给买方。
目的地交货类，即卖方在进口国的港口或内地交货。它有目的港船上交货价、目的港船边交货价(FOS)和目的港码头交货价(关税已付)及完税后交货价(进口国的指定地点)等几种交货价。它们的特点是：买卖双方承担的风险、责任是以目的地约定交货点为分界线，只有当卖方在交货点将货物置于买方的控制下才算交货，才能向买方收取货款。这种交货类别对卖方来说承担的风险大，在国际贸易中卖方一般不愿采用。
装运港交货类，即卖方在出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价(FOB)，习惯称离岸价格；运费在内价(CNF)，运费、保险费在内价(CIF)，习惯称到岸价格。它们的特点是：卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，可凭单据收取货款。
装运港船上交货价是我国进口设备采用最多的一种交货价。采用船上交货价时卖方的责任是：在规定的期限内，负责在合同规定的装运港口将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；负担货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供有关装运单据。买方的责任是：负责租船和订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方，负责货物装船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的地的进口和收货手续，接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定
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工程造价 支付货款。
2) 进口设备抵岸价的构成及计算 进口设备抵岸价=货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税 +消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费
(2-3) (1) 货价。一般指装运港船上交货价。设备货价分为原币货价和人民币货价，原币货价一律折算成美元表示，人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。进口设备货价按有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算。
(2) 国际运费。即从装运港 (站)至我国抵达港 (站)的运费。我国进口设备大部分采用海洋运输，小部分采用铁路运输，个别采用航空运输。进口设备国际运费的计算公式为：
国际运费(海、陆、空) = 原币货价(FOB)×运费率
(2-4) 国际运费(海、陆、空) = 运量×单位运价
(2-5) 其中，运费率或单位运价参照有关部门或出口公司的规定执行。
(3) 运输保险费。对外贸易货物运输保险是由保险人(保险公司)与被保险人 (出口人或进口人)订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保范围内的损失给予经济上的补偿。这是一种财产保险。其计算公式为：
运输保险费=(原币货价+国际运费)÷(1-保险费率)×保险费率
(2-6) 其中，保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计取。
(4) 银行财务费。一般是指中国银行手续费，可按下式简化计算：
银行财务费=人民币货价(FOB)×银行财务费率(一般取 0.4%～0.5%)
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